中国税务报发稿：最新税收政策解读

近期，国家税务总局持续优化并完善了一系列税收优惠政策。为了帮助大家更好地了解和利用这些政策，我们特别整理了一些纳税人缴费人普遍关心的问题。

在个人所得税方面，2025年全国两会期间，有代表建议把个税“起征点”提高至每月1万元，也有代表建议将个税“起征点”由每年6万元提高至每年10万元，并从刺激消费的角度强调了提高“起征点”的必要性。不过，专家称个人所得税“起征点”不宜进一步提高。当前我国个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。这一标准是经过综合考量多方面因素确定的，若进一步提高“起征点”，可能会使部分低收入群体无法享受税收优惠，难以真正实现促进消费的目的，还可能对国家财政收入产生较大影响，进而影响到公共服务的供给和社会公平的实现。

制造业与高新技术企业也迎来利好。自2023年1月1日起至2027年12月31日，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这对于鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力，推动产业升级具有重要意义。

在房地产交易环节，财政部和税务总局发布的《关于个人销售住房增值税政策的公告》明确，自2026年1月1日起施行新规，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。这一政策调整有助于降低个人住房交易的成本，活跃房地产市场，特别是对于改善型住房需求和二手房市场的流通性提升有积极作用。

此外，对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策持续为小微企业减负，助力其健康发展，稳定就业和经济基本盘。

总体而言，最新的税收政策旨在通过精准调控，一方面减轻个人和企业的负担，促进消费升级和企业创新；另一方面，引导资源向国家重点扶持的领域和行业倾斜，推动经济结构调整和高质量发展。纳税人应密切关注政策变化，充分享受政策红利，同时也要确保依法依规进行纳税申报，共同营造良好的税收法治环境。